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你好呀！我是燕子，10年财税从业者，拥有中级会计/管理会计师（CMA),持续分享财务干货，会计实操、个人成长。对于小企业来说，税务申报现金流量表不是必须申报项，财务人员往往忽略了现金流量表的重要性，现金流量表如同一张企业的“血液循环图”。
不但反映企业现金的流入与流出，还反映了企业在一定会计期间内的经营、投资和筹资活动的动态情况。
上两篇聊了资产负债表和利润表，今天我们再来聊聊现金流量表一起看看现金流量表有什么奥秘吧！
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现金流量表为何如此重要？
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资产负债表展示了企业财务状况（家底），利润表展现企业经营成果（面子），而现金流量表则展示了企业现金的来源与去向（血液）。
企业不管账面上有多么漂亮的利润，但如果没有足够多的资金流入，企业的各项经营活动也会瘫痪。
就如同一个人看似健康却贫血，可能随时陷入危机。据统计，在破产倒闭的企业中，有相当多的企业是盈利情况不错，但因现金流出问题，发生资不抵债、资金链断裂而导致企业走向死亡。
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现金流量表的关键构成
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现金流量表主要将企业的现金流量划分三个活动，分别为经营活动、投资活动和筹资活动所产生的现金流量。
经营活动现金流量最为重要，反映企业“造血能力”的强弱。经营活动现金流量是企业日常销售活动中所获取的现金流入，以及为维持经营活动所支付的现金流出。
比如一家服装制造企业，销售服装收到的现金就是经营活动现金流入，而采购布料、支付工人工资等支出则属于经营活动现金流出。
一个持续产生正经营活动现金流量的企业，意味着企业经营状况比较健康，有竞争力。
投资活动现金流量可看作企业的“扩张能力”，主要与企业固定资产的构建及处置相关。比如企业购置固定资产、无形资产、等属于投资活动现金流出（对内扩张，风险较小）；而出售闲置资产、收回投资本金和收益则带来投资活动现金流入。
筹资活动现金流量则是企业的“输血功能”，是导致企业资本及债务规模发生变化的活动。企业通过发行股票、债券，向银行借款等获取资金，属于筹资活动现金流入；而偿还债务、支付股利、回购股票等则造成筹资活动现金流出。
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如何分析现金流量表？
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关注经营活动现金流量净额：经营活动现金流量为正数表明企业具有造血能力，负数表明企业依靠主业不能维持生存。
如果企业正是处于初创期，初创期企业可能为了快速提高市场占有率，前期经营活动现金负流量也属于正常。
关注购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付：分析企业的增长潜力，支付的现金占经营活动产生的现金流量净额不宜过大（3%-60%），比值大于100%企业有可以是在盲目扩张。
关注经营活动、投资活动、筹资活动现金流量净额方向：8种
1）正负正：表明企业处于高速发展扩张期。这时产品迅速占领市场，销售呈现快速上升趋势，表现为经营活动中大量货币资金回笼。
同时为了扩大市场份额，企业仍需要大量追加投资，而仅靠经营活动现金流量净额远不能满足所追加投资，必须筹集必要的外部资金作为补充。但应注意分析投资项目的未来报酬率。
2）正负负：表明企业经营状况良好，可在偿还前欠债务的同时继续投资，但应密切关注经营状况的变化，防止由于经营状况恶化而导致财务状况恶化。
3）正正正：表明企业经营和投资收益良好，但仍在继续筹资，这时需要了解是否有良好的投资机会及效益，千万要警惕资金的浪费。
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写在最后：
现金流量表是分析企业财务状况的重要工具，通过对经营活动、投资活动和筹资活动现金流量的深入剖析，我们能更全面、准确地了解企业的现金流动情况，判断企业的财务健康程度，为投资决策、经营管理等提供有力依据。在关注企业财务表现时，千万不要忽视这张关键的现金流量表。
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END
作者简介：
我是燕子，10年财税从业者，拥有中级会计/管理会计师（CMA),持续分享财务干货，会计实操、个人成长。
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